资料简介
第8课 财政与税收
探究活动落实素养
[议题式探究]议题:积极的财政政策要加力提效《2020年上半年中国财政政策执行情况报告》提出,适当提高赤字率,明确发出积极信号。将财政赤字率从2.8%提高至3.6%以上,赤字规模比2019年增加1万亿元,达到3.76万亿元,稳定并提振市场信心。二是适度加大政府债券发行力度,增加政府投资,对冲经济下行压力。安排地方政府专项债券3.75万亿元,比2019年增加1.6万亿元。同时发行1万亿元抗疫特别国债。加大减税降费力度,对冲企业经营困难。在继续执行去年出台的下调增值税税率和企业养老保险费率等的同时,强化阶段性政策,出台实施支持疫情防控保供和复工复产的税费政策并延长执行期限,延缓小微企业、个体工商户所得税缴纳,延长阶段性减免社保缴费政策。预计全年为市场主体新增减负超过2.5万亿元。
[读•思•写]1.分析加力与提效的关系。2.分析实施减税降费政策对中国经济发展的意义。
答案提示1.加力提效是相辅相成的两个方面:加力是指再度提升减税增支强度。提效是指找准政策发力点并管好、用好资金。两者的互补性是化解高强度减税增支带来的财政收支矛盾,体现的是新时代稳中求进的经济工作总基调,表明积极的财政政策要在防范和化解重大风险的前提下实施逆经济周期调节。2.①加大减税降费力度,是实施积极财政政策的要求,是既公平又有效率的政策,有利于促进经济社会平稳健康发展。②可以减轻企业成本负担,有效激发市场活力,促进投资,发展生产,增加就业。③可以助力供给侧结构性改革,促进新技术、新产品、新业态的发展,提高发展质量。④制定合理的分配政策,可以正确处理好投资与消费的关系,处理好国家、企业与个人三者的利益关系,可以涵养税源和税基,反过来促进税收增长。
[核心素养提示]政治认同:认同我国的财税政策,支持党和政府的工作。科学精神:深刻理解我国实施积极的财政政策的合理性。公共参与:行使纳税人权利,履行纳税人义务,抵制违反税法的行为。
必备知识关键能力
[精梳细理——重基础]考点一 财政及其作用1.财政收入与支出(1)财政:国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)财政收入、支出及其关系
提示国家预算具有法律效力,政府必须严格贯彻执行。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。明辨(1)财政收入不是越多越好,也不是越少越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。(2)正确认识财政盈余和财政赤字。不能认为财政盈余是最好的财政收支情况,因为财政盈余意味着部分财政资金未得到有效利用。财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此,必须把财政赤字控制在一定范围内,以保持社会总供给与总需求的平衡。
2.全面正确认识财政收支及其影响因素(1)财政的本质是一种分配关系。(2)国家财政是通过预算实现的,而不是通过决算实现的。(3)财政收入代表国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分;财政支出会形成社会购买力,是社会总需求的一部分。
图示影响财政收入的因素
3.财政的地位、作用和表现(1)地位:国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(2)作用和表现
提升快速辨别财政三个作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域的投入,如社会保障类的材料,基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)凡是看到工程建设类的材料,基本上都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到增加或减少税收类的材料,基本上都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
易混易错1.财政支持中小微企业创业创新,表明财政可以促进国民经济平稳运行。提示×财政支持中小微企业创业创新,表明财政具有促进资源合理配置的作用。2.合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。提示×经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。3.财政收入越多越好。提示×财政收入增加,有利于增强国家的宏观调控能力,充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响,在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。
4.财政赤字越少越好。提示×财政赤字过多,意味着财政支出要靠借债来维持,有可能引发通货膨胀,不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下,通过增发国债,扩大财政赤字搞建设,一定程度上有利于促进经济增长。5.财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。提示×当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。6.财政收入是社会总需求的一部分,财政支出是社会总供给的一部分。提示×财政收入代表着国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分,增加财政收入有利于增加社会总供给;财政支出会形成货币购买力,是社会总需求的一部分,增加财政支出会扩大社会总需求。
[博闻广积——提能力]1.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
提示财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。明辨财政政策与货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策,凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
2.分清三种财政政策
3.全面把握财政的作用
4.如何更好地发挥财政在国民经济中的作用(1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。(2)优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金,提高财政资金使用效率,提高财政资金使用的公平性。(3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制,促进社会公平。(4)发挥市场在资源配置中的决定性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。
5.赤字率赤字是财政方面的专业术语,是衡量财政风险的一个重要指标。财政赤字是指政府财政支出超过收入的部分,意味着“花”掉的钱超过了“挣”到的钱。我国《中华人民共和国预算法》明确规定,地方财政上不设立赤字,故此通常所称的财政赤字,即中央财政赤字。赤字率则是衡量财政风险的一个重要指标,是指财政赤字占国内生产总值的比重。对于一个国家的财政来说,国债是弥补财政赤字的主要来源,赤字的增长会加大国债的规模,而国债是要还本付息的,反过来又会加大财政赤字。这时,财政就陷入了“赤字—国债”相互推动增长的困境,如果财政收支没有明显改善,随着赤字和国债的增加,将会对未来的经济发展产生负效应。赤字率的计算公式为:赤字率=(政府开支-政府收入)/GDP×100%,按照国际上通行的《马斯特里赫特条约》标准,一般设赤字率3%为国际安全警戒线。
[微研深究——明方法]命题点一影响财政收入的因素【例题❶】(2019·天津卷)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有()A.减少国债发行量B.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模
答案C解析本题以政治认同、法治意识等学科核心素养立意,以财政知识为载体,考查获取和解读信息的能力、论证和探究问题的能力。国债发行规模根据宏观经济形势来确定,A项说法不恰当;增加企业上缴利润会增加企业负担,不利于为企业减负,B项错误;通过压减“三公”经费弥补财政赤字是正确的做法,C项符合题意;股票发行是企业而非政府行为,D项错误。
解题指导【素养点】该题以2019年我国政府推出多项减税和降费措施的预期影响为背景,考查影响财政收入的因素等知识点,引导正确认识和理解我国财政政策,培育政治认同和科学精神等学科素养。【易错点】不清楚国有企业才需要向国家上缴部分利润,不是所有的企业都要向国家上缴利润;题目中的主体是政府,政府不发行股票,且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果。
对点金题1(2017·全国Ⅰ卷)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以()A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用
答案C解析此题考查的知识点是财政与宏观调控,考查获取和解读信息、调动和运用知识的能力。发行债券支持扶贫,强调扶贫资金的筹措,没有涉及支出,排除A项。扶贫债券的发行,意味着财政支出的增加,排除B项。通过发行债券筹集扶贫资金,拓宽了扶贫资金的渠道,故C项正确。此题强调扶贫资金的筹措,没有涉及运用,排除D项。
命题点二财政作用、财政政策【例题❷】(2020·全国Ⅰ卷)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底,农业保险累计支付赔款2400多亿元,服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次,提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是()①获得财政补贴,降低成本支出②增加生产投入,促进产业发展③购买农业保险,支付保险费用④转移灾害风险,稳定收入预期A.①→③→④→②B.①→③→②→④C.③→①→④→②D.③→①→②→④
答案C解析本题考查国家宏观调控的相关知识,旨在考查论证和探讨问题的能力。农业保险保费补贴政策发挥作用的起点是农民购买农业保险,支付保险费用;然后可获得财政补贴,降低农民的成本支出;进而保险发挥作用,转移灾害风险,稳定农民的收入预期;农民收入预期稳定,投入生产的费用即可增加,有利于促进产业发展。因此农业保险保费补贴政策发挥作用的路径为③→①→④→②。解题指导【素养点】本题以农业保险保费补贴政策为背景,考查财政政策的作用等知识,考查考生运用知识分析理解问题的能力,考查科学精神等学科素养。【提能点】要理解农业保险属于商业保险,可以降低农业生产的风险。
对点金题2(2020·江苏卷)2020年政府工作报告提出,“今年赤字率拟按3.6%以上安排,财政赤字规模比去年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于()A.财政有促进经济结构优化升级的作用B.财政有促进国民经济平稳运行的作用C.财政赤字是提高财政收入的基本形式D.财政赤字有促进资源合理配置的作用
答案B解析本题考查的知识点是财政的作用,旨在考查考生调动和运用知识的能力。发行1万亿元抗疫特别国债,是一种积极的财政政策。提高赤字率,发行抗疫特别国债,提高资金使用效率,能真正发挥财政稳定经济的关键作用,B项符合题意;A项不是财政的作用,排除;C项错误,财政收入的基本形式有税收收入、利润收入、债务收入和其他收入;D项表述错误,财政有促进资源合理配置的作用,而不是财政赤字。
[精梳细理——重基础]考点二 征税和纳税1.税收(1)含义:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。(2)本质:税收是一种分配关系。
(3)基本特征
提升税收法定原则,是指由立法者决定全部税收问题的税收基本原则,即如果没有相应法律作前提,国家则不能征税,公民也没有纳税义务。易混辨别税收的固定性≠税收是固定不变的税收并不是永久不变的,而会随着经济社会的发展发生相应变化,前提是必须经过有关部门的批准。拓展纳税人和负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,是由国家税法规定的;负税人是指最终负担税款的单位和个人,是在社会经济活动中形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人,但作为消费者都是实际的负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。
2.税收的种类(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
3.公民要依法纳税易混辨别纳税人≠负税人。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单位和个人。
4.违反税法的行为
易混辨别巧分违反税法的四种行为偷税:“偷着不缴或少缴”。欠税:“欠着未缴”。骗税:“骗取税收优惠”。抗税:“抗着不缴”。易混易错1.税收具有固定性,税率一旦确定就不能改变。提示×税收具有固定性,不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。2.征收消费税可以调节个人收入,实现社会公平。提示×征收消费税的目的是引导消费行为,个人所得税可以调节个人收入。
3.用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。提示×用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,其主要表现为骗取国家出口退税款。4.树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。提示×树立纳税人意识,既包括自觉履行依法诚信纳税义务,也包括积极行使纳税人权利,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
[博闻广积——提能力]1.全面认识税收的作用
提升不同税种,其作用各有特点。例如:个人所得税能调节个人收入分配、实现社会公平;增值税能防止重复征税和偷漏税行为;消费税能引导消费行为,倡导科学消费。
2.依法诚信纳税对经济发展的影响
3.我国常见税种及其作用
4.时政热词(1)加计扣除:指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。国务院决定自2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%;这一政策有利于调整分配关系,激发企业科技创新的积极性,有利于通过产品创新,增强企业竞争新优势。
(2)减费降税:具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分。更大规模的减税和更为明显的降费主要包括四个方面:一是对小微企业实施普惠性税收减免;二是深化增值税改革,继续推进实质性减税;三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,落实好6项专项附加扣除政策,减轻居民税负;四是配合相关部门,积极研究制定降低社会保险费率综合方案,进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时,清理规范收费,加大对乱收费的查处力度。
[微研深究——明方法]命题点一税收的作用、政策【例题❶】(2019·全国Ⅱ卷)为进一步加大对小微企业支持力度,财政部、国家税务总局发布通知,自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④改变金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤D.⑤→③→②→①
答案B解析本题考查税收作用的相关知识点,考查获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐释事物的能力。该税收政策的免征与降低金融机构的贷款利率无关,利率是由中国人民银行确定的,排除⑤。对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税,有利于减轻金融机构税收负担,从而激励金融机构对小微企业发放贷款,有利于缓解小微企业融资困难,激发小微企业的经营活力。可见,路径④→③→②→①符合题意。故选B项。
解题指导【素养点】本题以国家进一步加大对小微企业的支持力度为背景,考查税收政策及其作用等有关知识,体现对政治认同、科学精神等学科素养的培养。【命题点】税收政策、税收作用等知识点的交汇。
对点金题1为了支持防护救治、物资供应、复工复产,鼓励公益捐赠,助力打赢新冠肺炎疫情防控阻击战,国家财税部门联合发布系列公告,明确自2020年1月1日起依法实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策。由此可见()①财税具有弥补市场缺陷,促进资源合理配置的作用②国家决定资源配置方向,这保障了中国经济行稳致远③依法对相关行业实施税收优惠与税收的固定性并不矛盾④以人民为中心的理念正在取代以经济建设为中心的路线A.③④B.②④C.①③D.①②
答案C解析题干材料表明财税具有弥补市场缺陷,促进资源合理配置的作用,也说明依法对相关行业实施税收优惠与税收的固定性并不矛盾,①③符合题意;国家影响而不能决定资源配置方向,②说法错误;我国坚持以经济建设为中心的路线未变,④说法错误。
命题点二依法诚信纳税【例题❷】国家财政能够促进国民经济平稳运行,其中税收是国家财政收入最重要的来源。下列关于税收,表述正确的是()①税收的无偿性要求它具有强制性,无偿性是强制性的保障②我国的税收“取之于民,用之于民”③税收是保持经济平稳运行的重要杠杆④依法纳税是针对高收入者而言的A.①②B.②③C.②④D.③④
答案B解析我国的税收“取之于民,用之于民”,②③符合题意;税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障,①说法错误;依法纳税是每个公民应尽的基本义务,④说法错误。解题指导【素养点】本题考查我国的税收“取之于民,用之于民”,培养依法诚信纳税的法治意识等核心素养。
对点金题22019年2月16日,国家税务总局相关部门回应新个人所得税法实施后纳税记录有关问题,个税零申报并不影响纳税记录连续性。下列对材料认识正确的是()①零申报是对低收入居民的税收优惠②零申报是基于纳税人在申报期内没有发生应税收入③不影响纳税记录有利于维护纳税人的合法权益④零申报是因为纳税人在我国境内无住所,而且居住不满一年A.①②B.①④C.②③D.③④
答案C解析零申报是一种纳税申报的特殊情况,这与对低收入居民实行税收优惠无关,①不选;零申报是指纳税人在纳税申报期间并没有产生应纳税的销售额,也没有发生其他应该纳税的情况,这时候就需要向相关机关申请零申报,②符合题意;个税零申报并不影响纳税记录连续性,这有利于维护纳税人的合法权益,③符合题意;④不是零申报的原因,排除。
命题点三对财税知识的综合考查【例题❸】(2018·全国Ⅱ卷)阅读材料,完成下列要求。材料一2013—2017年全国公共财政收入与税收收入资料来源:《国民经济和社会发展统计公报》(2013—2017年)
材料二为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8000亿元。近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。
考法揭秘本题以我国公共财政收入与税收收入情况及降税减负政策为背景,考查税收政策、财政政策等相关知识,考查获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐释事物、论证和探究问题的能力,考查政治认同、科学精神等核心素养。1.第(1)问要求“简要说明材料一包含的经济信息”,属于图表类试题。考生在解答此题时,首先要明确此题的材料范围为“材料ー”,知识范围为“经济生活”知识。然后将图表信息转化为文字信息即可。据图表信息可概括出2013—2017年全国公共财政收入与税收收入逐年上升,税收收入占公共财政收入的绝大部分。
解答图表类主观题需注意:①读图表的标题。图表的标题反映了图表的主题或中心。②读表格内的项目和数据等内容,这是答案的主要来源。关键是能从对比中发现问题,发现变化,发现差距,通过纵向对比来说明变化,通过横向比较来说明两者的差距。③读表注(备注)。表注使图表的含义得到全面深刻的表述,往往对答题有较大的影响。解释性的备注是对图表中的信息进行分析、判断的依据;补充性的备注则是组织答案不可缺少的来源之一。
2.第(2)问要求“结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”,属于分析类试题。在解答此题时,首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”,知识范围是《经济生活》相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。最后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料,从短期来看,为企业降税减负,会导致国家财政收入相对减少。但从长期来看,通过为企业降税减负,有利于增加企业利润所得,激发企业活力,促进企业转型升级、提升企业创新能力,增强企业市场竞争力,进而带动整个国民经济健康稳定发展,扩大税收来源和规模,最终使国家财政收入稳步增长。
具体答题流程如下:
对点金题3(2018·浙江卷)随着全面小康社会的来临,我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长;由于优质粮食生产、销售等方面的诸多困难,粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此,我国从2017年开始实施“优质粮食工程”,通过中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,提高优质粮食产品比率,为耕者谋利、为食者造福。运用国家财政的相关知识,说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
答案国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足;财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中,有利于促进农业生产资源的合理配置。解析“国家财政”的知识很多,关键是要找准“财政促进资源合理配置”这一知识点。在回答问题时,不仅要阐述理论,还要充分地分析材料,坚持理论与材料相结合。
对点金题4(2015·全国Ⅰ卷)财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。
答案财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。解析第一小问,应该看清“合理性”这一要求,说明财政赤字对于促进我国经济发展的积极作用,切忌答出财政赤字的消极作用。第二小问具有较强的发散性,要求根据我国经济建设的实际,说明如何正确使用财政赤字资金,答案有较强的时政性。
热点引路知能训练
[背景材料]特殊时期特殊举措:发挥财政“四两拨千斤”的作用特别国债指专门服务于特定政策、支持特定项目需要的国债。当前,我国经济下行压力加大,财政收入下行,支出压力上升。为发挥财政逆周期调节作用,2020年3月,党中央决定发行特别国债。政府工作报告明确,新增的1万亿元赤字与同时发行的1万亿元抗疫特别国债全部转给地方,建立特殊转移支付机制,资金直达市县基层、直接惠企利民。特殊时期,财政政策更能发挥结构调整、专项支持的“四两拨千斤”效应。特殊时期特殊举措。专家指出,2020年赤字率拟按3.6%以上安排、发行抗疫特别国债、增加地方政府专项债券规模,“三支利箭”按小口径计算约8.5万亿元,有助提振市场信心。
[思维解码](1)通过建立特殊转移支付机制,资金直达市县基层、直接惠企利民,完善了再分配调节机制,有利于缩小收入差距,实现社会公平正义,加大对民生的投入,为改善人民生活和实现共同富裕提供物质保障。(2)针对当前我国经济下行压力加大,财政收入下行,支出压力上升,扩大赤字,有利于刺激社会总需求,促进国民经济平稳运行。(3)发挥财政在推动经济结构战略性调整等方面的作用,弥补市场调节的不足,发挥财政促进资源合理配置的作用。(4)适当提高财政赤字率,增加财政支出,有利于化解财政收支矛盾,促进国民经济平稳运行。
[备考猜练]1.2020年“抗疫特别国债”来了!特别国债指专门服务于特定政策、支持特定项目需要的国债。2020年抗疫特别国债总计发行1万亿元,新增资金全部转给地方,建立特殊转移支付机制,资金直达市县基层、直接惠企利民。发行抗疫特别国债意在()①增加政府投资,提升财政创收能力②定向财政支出,保障人民生活水平③对冲疫情影响,增加地方财政收入④实施积极财政政策,促进经济平稳运行A.①③B.①④C.②③D.②④
答案D解析发行抗疫特别国债并不是为了提升财政创收能力,目的是惠企利民,①不符合题意;“2020年抗疫特别国债总计发行1万亿元,新增资金全部转给地方,建立特殊转移支付机制,资金直达市县基层、直接惠企利民”,表明②④符合题意;发行抗疫特别国债主要是为了降低疫情对经济发展的影响,促进经济平稳运行,③不符合题意。
2.特别国债指专门服务于特定政策、支持特定项目需要的国债。由于受到新冠肺炎疫情影响,我国经济下行压力加大,财政收入下行,支出压力上升。国务院总理李克强在作政府工作报告时表示,今年将发行1万亿元抗疫特别国债。关于此次发行特别国债对促进我国经济平稳运行的推导合理的是()①刺激社会总需求②拉动经济增长③提升财政创收能力④增加财政定向支出⑤激发社会生产活力A.④→①→③→②B.④→①→⑤→②C.①→⑤→④→②D.①→②→③→④
答案B解析受疫情影响,国务院发行特别国债服务于特定政策、支持特定项目,会增加财政定向支出,刺激社会总需求,从而激发社会生产活力,拉动经济增长,④→①→⑤→②推导合理,B项符合题意;A、C、D三项错误。
3.阅读材料,完成下列要求。材料一2018—2020年我国财政赤字和赤字率的变化
材料二新冠肺炎疫情给中国经济带来严重冲击。2020年1—4月,我国财政收入同比大幅下降14.5%;同时抗疫救助企业和贫困家庭、发放消费券等大量刚性支出增加,财政收支缺口较大。2020年国务院政府工作报告指出,财政赤字规模比2019年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债,全部资金直达市县基层、直接惠企利民,主要用于地方公共卫生等基础设施建设和抗疫相关支出以及保就业、保基本民生、保市场主体,决不允许截留挪用。(1)解读材料一包含的经济信息。(2)结合材料二和所学经济知识,分析我国发行抗疫特别国债的积极影响。
答案(1)我国财政赤字和赤字率呈上升趋势说明我国实行积极的财政政策,通过扩大财政支出,促进经济社会发展。(2)弥补地方财政资金缺口,缓解地方财政收支矛盾;促进资源合理配置,提高卫生防疫水平;保障和改善民生,提高人民生活水平,维护社会和谐稳定;增加就业,稳定居民收入,刺激消费,扩大内需;缓解企业经营困难,支持企业复工复产,促进经济复苏。
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解析(1)问,第一步,认真研读图表,提取关键数据,注意时间节点是2018—2020年;第二步,纵横对比得出财政赤字和赤字率逐年上升;第三步,得出我国实行积极的财政政策,通过扩大财政支出,促进经济社会发展。(2)问,依据“发行1万亿元抗疫特别国债,全部资金直达市县基层”,可从弥补地方财政资金缺口,缓解地方财政收支矛盾的角度分析;依据“主要用于地方公共卫生等基础设施建设和抗疫相关支出”,可从促进资源合理配置,提高卫生防疫水平的角度分析;依据“保基本民生”,可从提高人民生活水平,维护社会和谐稳定的角度分析;依据“保就业”,可从增加就业,稳定居民收入,刺激消费,扩大内需的角度分析;依据“保市场主体”,可从缓解企业经营困难,支持企业复工复产,促进经济复苏的角度分析。
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