资料简介
第八课 第二框
2019-2020 年人教版高中政治必修一 8.2《征税和纳税》word 教案
教学目标
一.知识目标
1.理解税收的本质
2.理解税收的基本特征及其相互关系
3.了解税种的基本构成要素
4.了解增值税的内容及其作用
5.懂得依法纳税是公民的基本义务
6.了解社会主义税收的性质
7.了解违反税法的四种主要现象
二.能力目标
1.能够准确把握税收基本特征的理解能力
2.能够准确认识有关税收作用的理解能力
3.能够准确区分各种违反税法的现象并了解与之相应的处罚的实践参与能力
三.情感、态度与价值观目标
1.认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策
2.牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守宪法，依法诚信纳税
3.以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的
行为作斗争。
教学重点
1.税收的含义及基本特征
2.依法纳税是公民的基本义务
教学难点
1.增值税
2.个人所得税
3.偷税、欠税、骗税、抗税
教学方法
围绕学生关注的经济现象或经济问题，选取学生身边的比较典型的背景材料，引导学生独立
思考，合作探究，把基本概念、基本观点、基本原理、基本方法融入经济现象、经济问题中，
融入到具体的背景材料中。
教具准备
多媒体
课时安排
一课时
教学过程
导入新课
师：考大家一个问题，看大家是否关注时政。今年 12 月 1 日，一个与我们每一个人都息息
相关的新税种要开征了，知道是什么税吗？
生：燃油税。
师：很好。知道燃油税是怎么回事吗？（教师介绍）燃油税开征后，将取代公路养路费。每
升油的价格将增加 30%的燃油税。为什么要用燃油税来取代养路费呢？燃油税的开征将有什
么作用呢？（多媒体播放开征燃油税的理由）要理解这个问题，需要我们学习关于税收的知
识。
讲授新课
二、征税和纳税（多媒体）
1、税收及其种类（多媒体）
探究活动：东西方税收的共同特点。(多媒体显示)
税：汉语 禾（农产品）+兑（送达）
英语:tax money paid by citizens to the government for public
purposes
引导学生从字义上探究什么是“税”。（教师记录、整理学生的发言）
师：税收从现象上看，是公民纳税和政府征税的统一。那么，从本质上看，什么是税收呢？
生：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1） 税收的含义（多媒体）师：好，这就是税收的含义。从这里我们可以看出，谁在收
税——国家；为什么收税——为实现国家职能;怎样收税——凭借政治权力，依法。所
以，税收与国家，税收与法律有着密不可分的联系。有国就有税，税法是税收的法律依
据和法律保障。（多媒体显示：税收征收管理法、个人所得税法单行本照片）
师：那么，税收作为财政收入形式，与其他财政收入形式（利、债、费）有什么不同呢？
（2） 税收的三个基本特征及其相互关系（多媒体）
1 强制性（多媒体）
A. 国家通过税收参与社会产品的分配依据的是国家政治权力强制征收，而不是财
产权力。
B. 表现在纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
这一点与利润收入不同，国有企业税后若无利润便不需要上缴利润。
2 无偿性（多媒体）
指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
注意“直接”二字。税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后未获得任何
报酬。从这个意义上说，税收具有无偿性。但从财政活动的整体来看，税收是对政府提
供公共物品和服务成本的补偿，反映出有偿性的一面。特别在我国，税收取之于民，用
之于民，具有为广大人民谋福利的性质。
这一点与债务收入不同，债务是有偿的，到期须还本付息。
3 固定性（多媒体）
（探究活动）税收优惠政策是否违反税收的固定性。
（教师充分听取学生的回答，进行引导，使学生正确认识“固定性”特征。）
A. 指在征税之前，就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门
批准不能随意改变。
B. 税收的固定性一方面约束国家只能按税法规定的标准征税，不能无限度地征收；另
一方面，约束纳税人，只要取得应税收入，应税财产或发生应税行为，就必须按法
定标准纳税，不得自行减免或降低标准。现在大家知道养路费为什么被燃油税代替
的原因了吗？
C. 税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等。也就是说，税收的固定性是指税法
的确定性。
（多媒体显示我国利息税税率的变化过程）
这一点与“费”不同，费不具有固定性。当年我国农村实行税费改革，实行费改税，就
是基于这种原因。
4 相互关系（多媒体）：紧密联系，不可分割。
（3） 我国税收的种类（多媒体）
（要求学生自读教材相关内容，填写下表）（多媒体显示图表）
种类 征税对象 包含的具体税种
流转税 商品交换中的交易额和劳务收
入额
增值税、营业税、消费
税、关税
所得税 各种所得额 企业所得税、个人所得
税
资源税 开发和利用特定的自然资源 资源税
财产税 纳税人拥有或支配的财产 房屋买卖契税
行为税 纳税人的某些特定行为 印花税、屠宰税
（多媒体显示我国现有税种，供学生浏览）
（4） 增值税和个人所得税（多媒体）
师：目前在我国，在二十多个税种中，这两种税收是影响很大的税种。
1 增值税（多媒体）
A. 征税对象：生产经营中的增值额。
B. 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单
位和个人。
C. 开征增值税的意义和作用：不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以
防止前一生产经营环节企业的偷、漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体
现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
D. 增值税税率分为三档：基本税率 17%，低税率 13%和零税率。
2 个人所得税（多媒体）
A. 征税对象：个人所得。
B. 纳税人：四类人。
a. 在我国境内有住所，从我国境内外取得所得的个人；
b. 在我国境内无住所而居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；
c. 在我国境内无住所又不居住而从我国境内取得所得的个人；
d. 在我国境内无住所又居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
C. 税率制度。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。（学生自读 P71
“名词点击”栏目，了解超额累进税率和比例税率的含义，填写下表）（多媒体显
示下表）
应税项目 税率
工资、薪金所得 超额累进税率 5%--45%，9 级
个体工商户的生产、经营所得 超额累进税率 5%--35%，5 级
对企事业单位的承包经营、承租经营
所得
超额累进税率 5%--45%，5 级
稿酬所得 20%比例税率
利息、股息、红利所得 20%比例税率
财产租赁所得 20%比例税率
特许权使用费所得 20%比例税率
劳务报酬所得 20%比例税率
偶然所得 20%比例税率
财产转让所得 20%比例税率
经国务院财政部门确定征税的其他
所得
20%比例税率
D. 开征个人所得税的意义与作用。一方面，是国家财政收入的重要来源。另一方面，
由于实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低，所以
也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
2、依法纳税是公民的基本义务（多媒体）
师：请同学们阅读 P71“纳税标兵”张大爷积极为国家纳税的事迹，谈谈该事迹对你的
启示。
师：（启发）张大爷为什么临终时仍惦记着及时足额纳税？纳税人的纳税行为与国家有
什么关系？生活中是否每一个纳税人都像张大爷那样做了呢？（多媒体播放文字材料
“岫岩发生暴力抗税事件”）
师：对比一下，张大爷和李某比较，谁光荣？谁可耻？谁尽了公民应尽的义务和责任 ？
师：张大爷是一位平凡的老人，但年年被评为“纳税标兵”，说明社会和国家对他的褒
奖和肯定。因为他履行了作为公民应履行的光荣义务——依法诚信纳税，尽到了自己的
社会责任；而李某呢，其行为就不仅可耻，而且要受到法律的制裁。
师：那么，为什么说依法纳税是公民的基本义务呢？这要从我国税收的性质说起。
（1） 我国社会主义税收的性质（多媒体）
1 我国税收取之于民，用之于民的性质决定了公民依法诚信纳税，最终还是为自
己谋福利。
2 国家的兴旺发达、繁荣富强必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
因此，依法诚信纳税，既是履行义务，也是纳税人爱国、尽责、有能力、有责任感
的生动体现，是一件光荣的事情。
（2） 违反税法的四种行为（多媒体）
现代社会，随着人们素质的提高，人们了解税收知识渠道的拓宽，依法治税的加强，
广大纳税人依法诚信纳税的意识显著提高。但现实生活中仍存在着违反税法的现
象。
1 偷税（多媒体）
2 欠税（多媒体）
3 骗税（多媒体）
4 抗税（多媒体）
（本部分内容以学生自学为主，教师适当点拨，侧重于情感、态度与价值观的教育，
让学生意识到纳税光荣，偷税、欠税、骗税和抗税必将受到法律的惩罚。）
（3） 增强公民对税收征管和使用的监督意识（多媒体）
师(课堂调查)：你们见过发票吗？（多媒体播放发票的照片）你们在购物时向商家
索要过发票吗？知道发票和税收征管是什么关系吗？请阅读 P73“相关链接”。
殊不知，索要发票，是消费者间接地为国家的税收做贡献，也是公民增强对税收征
管和使用的监督意识的表现。
作为现代公民，不仅要依法诚信纳税，还要积极关注国家对税收的征管和使用，以
维护公民自身的合法权益。
小结
含义
基本特征：强制性、无偿性、固定性
税收 种类：流转税、所得税、资源税、
财产税、行为税
我国税收的性质：取之于民、用之于
民
依法纳税是公民的基本义务
课堂练习
（多媒体显示）
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